BlogFundamentos tributarios ¿Qué es la UTM y por qué la Ley I+D se mide en ella?
Si lees sobre la Ley I+D, vas a ver la sigla UTM en casi todos los requisitos. Antes de hacer cualquier cálculo, conviene entender qué es y por qué se usa.
Qué es la UTM
La Unidad Tributaria Mensual (UTM) es una unidad de cuenta que se usa en Chile para expresar montos tributarios: multas, umbrales, topes y beneficios. Su valor en pesos cambia cada mes, porque se reajusta según la variación del IPC.
Expresar los montos en UTM tiene una ventaja: los umbrales de una ley no pierden valor con la inflación. Un tope fijado en UTM hace diez años sigue representando aproximadamente lo mismo en términos reales.
Junto a la UTM existe la UTA (Unidad Tributaria Anual), que equivale a 12 veces la UTM del mes de diciembre del año respectivo.
El valor vigente de la UTM se publica en el sitio del SII, en la sección de indicadores mensuales.
Los números de la Ley I+D, en UTM
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Costo mínimo de un proyecto o contrato | Más de 100 UTM por empresa participante |
| Aporte mínimo en proyectos asociativos | 100 UTM por empresa |
| Tope anual del crédito tributario | 15.000 UTM por contribuyente |
| Arancel de certificación | Desde 10 UTM hasta 4% del costo total |
Cómo usarla en la práctica
1. Convierte con la UTM del mes correcto. El arancel de certificación, por ejemplo, se calcula con la UTM del mes en que presentas la solicitud. Para otros cálculos tributarios, la regla puede ser distinta: confirma qué mes aplica antes de convertir.
2. Revisa el mínimo de 100 UTM con margen. Si tu proyecto está cerca del umbral, una variación de la UTM o un ajuste de presupuesto puede dejarlo debajo. Diseña el proyecto con holgura.
3. Proyecta el tope de 15.000 UTM si tu inversión es grande. El tope aplica al crédito del 35%, no al gasto total, y limita lo que puedes usar cada año. Si tu inversión es muy grande, conviene planificar la ejecución en varios ejercicios y revisar con tu asesor cómo aplica el tope en tu caso. (El tope es distinto del remanente que se produce cuando tu impuesto es menor que el crédito; lo explicamos en Remanentes del crédito.)
Un ejemplo ilustrativo
Supongamos, solo como ejemplo, una UTM de $68.000:
- 100 UTM = $6.800.000. Tu proyecto debe costar más que eso.
- 15.000 UTM = $1.020.000.000 de crédito máximo al año. Como el crédito es el 35% del gasto, ese tope se alcanza con un gasto certificado cercano a $2.900 millones en un año.
Usa siempre el valor real publicado por el SII para tus cálculos.
En resumen
- La UTM es una unidad que se reajusta mensualmente con el IPC.
- La Ley I+D fija en UTM su mínimo (100), su tope (15.000) y su arancel (desde 10).
- Antes de postular, convierte con la UTM del mes que corresponda y deja margen.
Este artículo es informativo y no reemplaza asesoría tributaria. Fuentes: Ley 20.241, Reglamento de Certificación (D.S. 102/2012) y Preguntas Frecuentes de Corfo.